{"id":513,"date":"2021-11-05T06:13:54","date_gmt":"2021-11-05T05:13:54","guid":{"rendered":"https:\/\/www.consultingcheck.com\/topics\/tax-due-diligence-513"},"modified":"2023-09-03T17:56:42","modified_gmt":"2023-09-03T15:56:42","slug":"tax-due-diligence-steuerliche-risiken-im-fokus","status":"publish","type":"jask_topic","link":"https:\/\/www.consultingcheck.com\/de\/topics\/tax-due-diligence-steuerliche-risiken-im-fokus\/513\/","title":{"rendered":"Tax Due Diligence: Steuerliche Risiken beim Unternehmenskauf"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Definition: Was bedeutet Tax Due Diligence?<\/h2>\n\n\n\n<p>In einer Tax Due Diligence fokussieren Kaufinteressenten darauf, die steuerrechtliche Situation des Unternehmens zu erfassen und steuerrechtliche Risiken zu erkennen, um eine beabsichtigte Unternehmenstransaktion so zu gestalten, dass steuerrechtliche Risiken f\u00fcr sie beherrschbar sind. Im Grunde handelt es sich bei der Tax Due Diligence um eine privatwirtschaftlich angesetzte und durchgef\u00fchrte steuerliche Betriebspr\u00fcfung unter Einschluss der Gewerbesteuerkomponente. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuerliche Risiken des Unternehmenskaufs genau erfassen<\/h2>\n\n\n\n<p>Kaufinteressenten werden steuerliche Zahlungsverpflichtungen, die vor dem \u00dcbertragungszeitpunkt ausgel\u00f6st worden sind, beim Verk\u00e4ufer belassen wollen. Im Vordergrund stehen zun\u00e4chst die K\u00f6rperschaftssteuer, die Gewerbesteuer und die Umsatzsteuer. Die Erfassung der Zusammenh\u00e4nge ist insbesondere bei Gesellschaften mit ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften nicht trivial. In solchen F\u00e4llen sollten auch Fachleute hinzugezogen werden, die das Steuerrecht in den betreffenden L\u00e4ndern gut kennen.<\/p>\n\n\n\n<p>Steuerberater der Kaufinteressenten werden sich die Steuerveranlagung ansehen und gegebenenfalls pr\u00fcfen, ob steuerliche Risiken bestehen. Dazu werden sie die aktuellen Steuerbescheide und die Berichte \u00fcber die letzten Betriebspr\u00fcfungen sehen wollen. Je aktueller die beh\u00f6rdlichen steuerlichen Betriebspr\u00fcfungen sind, desto geringer ist das Steuerrisiko f\u00fcr Kaufinteressenten, denn gepr\u00fcfte Gesch\u00e4ftsjahre sind f\u00fcr die Finanzautorit\u00e4ten abgeschlossen.<\/p>\n\n\n\n<p>Wenn Gewerbeimmobilien \u00fcbertragen werden sollen, ist die Frage nach einer m\u00f6glicherweise anfallenden <a class=\"topic-link\" href=\"https:\/\/www.consultingcheck.com\/de\/topics\/die-umwelt-im-fokus-site-due-diligence\/514\/\" title=\"Die Umwelt im Fokus: Site Due Diligence\">Grunderwerbssteuer interessant<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Interessant ist im Zuge einer Tax Due Diligence eine Pr\u00fcfung, ob eventuelle steuerliche Verlustvortr\u00e4ge durch die Transaktion verlorengehen oder \u00fcbernommen werden k\u00f6nnen und ob stille Reserven durch die Transaktion &#8222;gehoben&#8220; und versteuert werden m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine <a href=\"https:\/\/www.consultingcheck.com\/de\/ressource\/due-diligence-tax\/\">Checkliste f\u00fcr die Tax Due Diligence<\/a> kann helfen, die steuerlichen Risiken systematisch zu erfassen.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Gestaltungshinweise sollten K\u00e4ufer und Verk\u00e4ufer M&amp;A-erfahrene Steuerberater einbeziehen.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"parent":507,"menu_order":40700,"template":"","meta":{"_links_to":"","_links_to_target":""},"jask_topic_categories":[483],"class_list":["post-513","jask_topic","type-jask_topic","status-publish","hentry","jask_topic_categories-tax-due-diligence"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.3 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Tax Due Diligence: Steuerliche Risiken im Fokus - consultingcheck<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Bestehen bei einem Unternehmen steuerliche Risiken? 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